Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od zakupu wiąże się z koniecznością zapłaty podatku dochodowego. Podatek dotyczy nie tylko mieszkań i domów, ale także gruntów, budynków gospodarczych i innych obiektów.
Podstawa prawna:
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat od jej nabycia jest traktowana jako źródło dochodu.
Zasady opodatkowania:
Podatek wynosi 19% od uzyskanego dochodu.
Dochód stanowi różnicę między przychodem ze sprzedaży a kosztami uzyskania przychodu (np. cena zakupu, koszty notarialne).
5-letni okres liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości.
Tłumacząc to na język bardziej ludzki: jeśli dokonaliście zakupu mieszkania w styczniu lub w lipcu 2020 roku, to kolejne 5 lat w których podatek będzie należny będzie liczyło się od 1 stycznia 2021 roku, czyli 2021, 2022, 2023, 2024, 2025. Sprzedaż mieszkania bez zapłaty podatku będzie możliwa dopiero w styczniu 2026 roku. Chyba, że przysługiwać Wam będą
Zwolnienia i ulgi:
Ulga mieszkaniowa: Można uniknąć zapłaty podatku, przeznaczając uzyskane środki na własne cele mieszkaniowe (np. zakup innej nieruchomości, remont).
Można przeznaczyć środki na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup sprzedanej nieruchomości.
Koszty uzyskania przychodu:
Do kosztów uzyskania przychodu można zaliczyć m.in.:
Cenę zakupu nieruchomości.
Koszty notarialne.
Prowizję dla biura nieruchomości.
Koszty remontu, które zwiększyły wartość nieruchomości.
Obowiązki podatnika:
Należy złożyć deklarację PIT-39 w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości.
Bardzo często klienci którzy nabyli spadek pytają mnie czy mogą sprzedać nieruchomość od razu bez konieczności zapłaty podatku. W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku, 5-letni okres liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nabył nieruchomość spadkodawca. Jeśli jednak spadkodawca nabył nieruchomość w przeszłości nie dalszej niż owe 5 lat, to pamiętaj, że możesz sprzedać taką nieruchomość i spłacić sobie kredyt, unikając tym sposobem zapłaty podatku.
4 kwietnia 2025